重庆小规模企业所得税税率 重庆所得税起征点

所得税是指以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纯收入，现在主要有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税。所得税作为现行税制第二大税种，在国家税收中的地位日益重要，是国家调控经济运行、调节收入分配的重要工具，“两税并轨”的新企业所得税法及税收优惠政策在“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革思路下，税收法制进程不断推进，弄清新旧税法差异和如何衔接，对推动企业利润增长，探索纳税筹划新方法起到重要作用。我国税收的用途体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。税收主要用于保障国家安全、服务政府运转、强化公共服务、保障公民福利。那么你知道重庆小规模企业所得税税率吗？

一、重庆小规模企业所得税税率

小规模增值税再降档的政策对于原小规模企业的优势并不明显，反而对原一般纳税人的优势显而易见。为什么这么说？因为很多一般纳税人企业为了节税，都会利用小规模企业成立在税收园区的优势，来进行核定征收，综合税率低至5%左右，而增值税再降档的政策一出，综合税率直接下降到3%左右。直接解决了原一般纳税人企业所得税25%以及分红税20%的税率，综合节税比例在高达80%以上，具体操作方式如下：

例如A企业为一般纳税人，在抵扣完进项和成本费用后所剩利润为400万元，那么需要纳税的话就是25%企业所得税以及20%的分红税，纳税总额高达150万元左右，400万的利润到手的只有200多万，给谁都不愿意的。那么可以在重庆税收园区成立一家小规模个人独资企业B，以业务的方式转移A公司400万的利润到B公司，那么B公司400万的营业额所需要缴纳的税为：

增值税：400万/1.03*1%=3.88万（小规模增值税疫情期间按照1%征收）

附加税：3.88万*6%=0.23万（小规模附加税减半征收）

个人经营所得税：400万*10%*30%-40500=7.95万（个税核定利润为10%）

总纳税额为12.06万，综合税率为3%，比起A公司的纳税额来说，十多万的纳税额直接下降了十倍不止，并且完税后可供法人自由支配，无需再次缴纳个人所得税。

二、小规模企业优势

小规模个人独资企业在前十年，都是非常火爆的一种企业形式，每天的注册量高达上千家，并且持续了很多年。很多企业在缺少成本费用的情况下，就会选择在重庆园区注册一家或者多家小规模个人独资企业，通过业务分包的方式，合理取得成本费用，达到减税降费的效果。而注册在园区的个人独资企业，可以享受个人经营所得税的核定征收政策，由于核定税率比较低，那么综合的税负率也就比较低，这也是为什么这么多企业会选择成立个独的原因。小规模有限公司和小规模个人独资企业是有区别的，有限公司的税种为：增值税、附加税、企业所得税以及分红税；而个人独资企业的税种为：增值税、附加税以及个人经营所得税。虽然都是小规模，但税种少了税率也就低了，个人独资企业还能享受核定征收的政策，优势显而易见了。

三、征收方式

企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。企业所得税的征收方式有2种，分别是：

1、查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。因此，实际利润额不是您所讲的（1000-100）的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金（不含增值税、企业所得税）。

2、核定征收，是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。近年来,国家高度关注小微企业发展,出台了一系列扶持小微企业发展的优惠政策。国家税务总局持续加大对小型微利企业的税收扶持力度,不断增强小微企业应对市场风险的能力,助推小微企业健康发展,在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。大家觉得呢？