重庆小规模企业所得税税率 重庆所得税起征点

  • 作者:酿苦瓜
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所得税是指以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纯收入,现在主要有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税,个人所得税。所得税作为现行税制第二大税种,在国家税收中的地位日益重要,是国家调控经济运行、调节收入分配的重要工具,“两税并轨”的新企业所得税法及税收优惠政策在“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革思路下,税收法制进程不断推进,弄清新旧税法差异和如何衔接,对推动企业利润增长,探索纳税筹划新方法起到重要作用。我国税收的用途体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。税收主要用于保障国家安全、服务政府运转、强化公共服务、保障公民福利。那么你知道重庆小规模企业所得税税率吗?

一、重庆小规模企业所得税税率

小规模增值税再降档的政策对于原小规模企业的优势并不明显,反而对原一般纳税人的优势显而易见。为什么这么说?因为很多一般纳税人企业为了节税,都会利用小规模企业成立在税收园区的优势,来进行核定征收,综合税率低至5%左右,而增值税再降档的政策一出,综合税率直接下降到3%左右。直接解决了原一般纳税人企业所得税25%以及分红税20%的税率,综合节税比例在高达80%以上,具体操作方式如下:

例如A企业为一般纳税人,在抵扣完进项和成本费用后所剩利润为400万元,那么需要纳税的话就是25%企业所得税以及20%的分红税,纳税总额高达150万元左右,400万的利润到手的只有200多万,给谁都不愿意的。那么可以在重庆税收园区成立一家小规模个人独资企业B,以业务的方式转移A公司400万的利润到B公司,那么B公司400万的营业额所需要缴纳的税为:

增值税:400万/1.03*1%=3.88万(小规模增值税疫情期间按照1%征收)

附加税:3.88万*6%=0.23万(小规模附加税减半征收)

个人经营所得税:400万*10%*30%-40500=7.95万(个税核定利润为10%)

总纳税额为12.06万,综合税率为3%,比起A公司的纳税额来说,十多万的纳税额直接下降了十倍不止,并且完税后可供法人自由支配,无需再次缴纳个人所得税。

二、小规模企业优势

小规模个人独资企业在前十年,都是非常火爆的一种企业形式,每天的注册量高达上千家,并且持续了很多年。很多企业在缺少成本费用的情况下,就会选择在重庆园区注册一家或者多家小规模个人独资企业,通过业务分包的方式,合理取得成本费用,达到减税降费的效果。而注册在园区的个人独资企业,可以享受个人经营所得税的核定征收政策,由于核定税率比较低,那么综合的税负率也就比较低,这也是为什么这么多企业会选择成立个独的原因。小规模有限公司和小规模个人独资企业是有区别的,有限公司的税种为:增值税、附加税、企业所得税以及分红税;而个人独资企业的税种为:增值税、附加税以及个人经营所得税。虽然都是小规模,但税种少了税率也就低了,个人独资企业还能享受核定征收的政策,优势显而易见了。

三、征收方式

企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳。企业所得税的征收方式有2种,分别是:

1、查账征收,是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。因此,实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

2、核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率。

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。近年来,国家高度关注小微企业发展,出台了一系列扶持小微企业发展的优惠政策。国家税务总局持续加大对小型微利企业的税收扶持力度,不断增强小微企业应对市场风险的能力,助推小微企业健康发展,在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。大家觉得呢?


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